監査チームとクライアントの相互接続性の強化

新しいデジタル ツールは、監査員とクライアントの仕事のやり方を変革しており、コラボレーションの強化とスムーズなワークフローにより、新たな監査への取り組みが始まります。

監査テクノロジーの状況は近年、認識を超えて変化しています。 AI と機械学習の出現により、熱心なベンダーの約束はますます強気になってきています。 効率の向上でも監査の品質の向上でも、テクノロジー ツールは現代の監査会社にとって不可欠です。

PwC のデジタル監査リーダー、マーク・ベナ氏は、「コンピューター支援監査技術 (CAAT) は新しいものではありません」と述べています。 「しかし、今と違うのは、[クラウドベースの分析プラットフォーム] Alteryx のようなツールを使用して、データを簡単に抽出して分析し、財務監査までレンダリングできることであり、非常に複雑なモデリングや視覚化を行うことができます。」

実際、多くの企業が全従業員に新しいデータ ツールのトレーニングを行っています。 Bena 氏は、PwC がデータ分析と視覚化を支援するために Alteryx について 5,000 人をトレーニングしたと述べています。 「これは当社のすべての財務監査人にとっての基本テクノロジーであり、私のデータチームは現在、より高度な監査技術を実行するために当社のデータレイクにアクセスできるようになりました」と彼は言います。

過去 5 年間にわたり、ほとんどの大手監査法人はテクノロジーに数十億ドルを投資し、組織全体でデータ分析と AI ツールのトレーニングを行い、業務のやり方を変革してきました。

監査技術の効率性も、もはや大手監査法人だけの管轄ではありません。 あらゆる規模の監査会社が同様の取り組みに着手し、監査ワークフロー プロセスをより迅速かつスマートにするために、監査プロセスに新しいツールを組み込んでいます。

トップ 30 企業 Menzies のパートナー兼監査責任者である James Hadfield 氏は、特に AI が監査ワークフローに影響を与え始めていると述べ、「AI は長い間、バックグラウンドで存在しており、CAAT 以来ずっと存在していました。しかし、最近では AI が監査ワークフローに影響を及ぼし始めています。 5 年が経ち、この取り組みは本格的に推進され始めており、今では私たち全員がそれが自分たちの活動の必要な一部分であると認識しています。」

コラボレーションを向上させるには、クライアントを参加させることが重要です。 ハドフィールド氏は、監査チームがポータル上で双方向のセットアップを主導し、理解とワークフローが即座に向上すると、クライアントは変更のプロセスを受け入れる傾向があると述べています。

ハドフィールド氏は、PwC の元会計士 2 人によって設立された監査ワークフロー ツールである Inflo の熱心なユーザーです。 「私たちはこれをいくつかの方法で使用しています。1 つ目は、データの交換に役立つクライアント ポータルです。ほとんどのクライアント データがデジタル形式であることを考えると、ビッグ データ セットをアップロードできるようになります。そして、素晴らしいのは、それが非常に整理されているということです。」必要なもののリクエストを設定し、責任を割り当て、期限を設定し、仕事の進捗状況を追跡できるので、非常に役立ちます。」

そして、新型コロナウイルス感染症 (COVID-19) 以降、ハドフィールド氏は、Inflo などのより良いコラボレーションを促進するツールがリモート勤務に役立っていると述べています。「ポータルがなければ、電子メールと Dropbox に依存することになり、そこで物事が失われたり混乱したりする可能性があります。組織化することは、組織にとって非常に重要です」監査は適切に実施されました。」

Menzies の監査チームがデジタル効率の向上によるメリットを享受し始めるにつれ、ますます焦点が品質の向上に切り替わっているとハドフィールド氏は言います。 「Inflo の他のモジュールはデータと分析主導型であり、クライアントから完全なデータセットをインポートできます。つまり、たとえば、その年の総勘定元帳全体をインポートして、転記されたすべてのトランザクションを取得できます。

「そして、そこから、ソフトウェアで定義されたリスクパラメータを使用することで、調べたい個々の仕訳入力にアクセスすることができます。」と彼は説明します。 「エラーや不正行為が存在する可能性があります。以前は Excel のダウンロードや大量の印刷されたジャーナルがあったのに対し、スナイパーのようにそこに狙いを定めようとすることは、すべての取引を尋問することと同じではありません。ですから、これは大きなことです」分析によってそれが可能になります。」

Saffery Champness の James Berridge 氏は、ワークフロー ツールが彼の会社の監査サービスの提供方法に大きな影響を与えていることに同意します。 両社は昨年秋にInfloの利用を開始した。

監査の分野では、ベリッジ氏が評価したいと考えていることの 1 つは、データの品質と効率の観点から内部システムをどのようにリンクできるかに焦点を当てていると述べています。 一度リンクされると、すべてを結び付けるのがはるかに簡単になると彼は言います。 その時点で、監査人は「Infloから多くの総勘定元帳情報を取得しているので、それを取り込んで業務管理システムに結び付けましょう」と言えると同氏は言う。

Berridge 氏は次のように付け加えました。「これにより、クライアント ID と、それがこの期間の総勘定元帳情報にどのように関連しているかを特定できるようになります。その後、Power BI などを使用して、クライアントのデータの視覚化を開始できるようになります。インフロが監査人に関連すると考える情報ではなく、私たちが望むニュアンスを引き出すためです。」

したがって、鍵となるのはデータの過負荷と監査人の燃え尽き症候群を軽減することであり、これがおそらく最も広く使用されている AI 主導の監査ツールである DataSnipper の大きなセールス ポイントであると彼は言います。 Excel をホストとするインテリジェントな監査プラットフォームとして開発され、すでに 4 大企業と小規模企業に同様に採用されています。

ベリッジ氏は、たとえば、PDF からデータを抽出する DataSnipper の機能は、クライアントが理想的とは言えない形式でデータを送信する場合に役立つ可能性があると述べています。

「しかし、自動文書照合機能も備えています。したがって、経費のテストを行うときに、請求書番号、金額、日付など、何を探しているのかがわかっていれば、できれば膨大な書類の山の中から見つけることができます。そこにある請求書は正しいものです – DataSnipper がそれを見つけて報告し、文書上のどこにあったかを強調表示します。

ベリッジ氏は、プロセスの文書化をスピードアップすることで、クライアントの参加が促進され、より効果的にコラボレーションできるようになると述べています。 「これで、100 個のひどい名前のドキュメントを検索する代わりに、『これが私のデータ ポイント、これらのファイル、銀行取引明細書と照合したい』と言うと、それも同様に照合してくれるでしょう。セルをクリックすると、適切なドキュメントと適切な部分が表示されるため、事実上、作業を開始することができます。すべてが事前に文書化されており、基本的には、見つかった内容を確認することになります。これにより、大幅な時間の節約と、ワークフローに非常に役立ちます。」

実際、監査人にとって最大の課題の 1 つは、クライアントのシステムからデータを抽出することです。 「システムはそれぞれ異なり、クライアントごとに異なる方法で構成されているため、これは困難です」と Menzies の Hadfield 氏は言います。

ただし、分析やその他のソフトウェアが進化するにつれて、クライアントのソフトウェアも進化します。 「よりシームレスなプロセスになる時点に到達するでしょう。私にとっては、それが分岐点となるでしょう。なぜなら、クライアントからデータ情報を取得するという課題がなくなり、すべてがすぐに利用できるようになるからです。」ボタンをクリックするだけです。」

バザコットのアソシエートディレクター、トム・アリソン氏は、コラボレーションが改善され、ワー​​クフローがよりスムーズになるにつれて、懐疑的な見方を適用する能力も前面に出てくるだろうと述べています。 同氏は、顧客やサプライヤーの確認、銀行確認のためのフランス製プラットフォーム「E-circu」のようなツールの効果により、データが監査チームに届く前に人間の介入が排除され、全体的な判断にもっと時間がかかるようになるだろうと述べている。

「昔はサプライヤーに手紙を書けば、関連書類が郵送されてきました。応答率が悪いため、今では誰もそんなことをしません」と彼は言います。

現在、オープン バンキング確認ツールは、スピードと効率だけでなく追加の保証層も提供しており、監査人の 1 日の時間を大幅に節約し、監査の煩雑な側面を排除することが期待されています。

しかし、テクノロジーの最も熱心な支持者でさえ、人間が積極的に実験して使用しなければ、これらのツールのほとんどは機能しないことを認識していると言っても過言ではありません。 これは、PwC でマーク ベナ氏が常に取り組んでいる問題です。「私たちと他の市場がテクノロジー ツールに不足しているわけではないということは明らかだと思います。そして結局のところ、それはそれほど複雑ではありません。データをどうやって入手するかということです」 、それをどうするか、調整や再計算など、これらすべてはある意味で簡単です。

「難しい部分は変化の要素です。そして、そこが私たちが最も力を入れているところであり、全員を訓練し、文化を変えることで大規模な変革を行ってきました。私の研究室にはこれらすべての資産を置くことができますが、誰もそれらを使用していなければ、 「それは時間とお金の無駄です。だからこそ、私たちはパートナーから従業員に至るまで[全員]をトレーニングしました」と彼はPwCのデジタルラボと市民主導の資産開発について言及しました。

「私たちは大きな文化の変化の真っ只中にいると思うので、この環境で監査人であることもまたエキサイティングです。」

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